Nejvýznamnější změny v oblasti DPH

Od 1. ledna 2025 se mění pravidla pro výpočet obratu a registraci k DPH:

• Pásmo obratu 2 000 000 Kč – 2 536 000 Kč: Povinnost registrace k DPH od 1. ledna následujícího roku.
• Obrat nad 2 536 000 Kč: Povinná registrace ihned, od následujícího dne po překročení hranice. Plátcem DPH je nutno podat přihlášku do 10 pracovních dnů.

2. Zkrácení lhůty pro odpočet DPH

Lhůta pro uplatnění nároku na odpočet DPH se zkrátila z 3 let na 2 roky. Tato změna platí pro doklady se zdanitelným plněním od 1. 1. 2025 a nevztahuje se na reverse charge.

3. Neuhrazené závazky

Plátci DPH musí nově evidovat splatnost závazků. Pokud je závazek neuhrazený déle než 6 měsíců, odběratel musí vrátit odpočet daně.

4. Prodloužení lhůty pro opravy

• Lhůta pro opravu základu daně se prodloužila ze 3 na 7 let.
• Odpočet daně na základě vrubopisu lze uplatnit do 12 měsíců.
• Po zrušení registrace plátce je nutné provádět opravy až 7 let po deregistraci.

5. Zdanění převodu staveb

U nových staveb bude zdaněn pouze první převod dokončené nemovitosti, pokud k němu dojde do 2 let od dokončení (změna platná od 1. 7. 2025).

Další změny od 1.1.2025

Osvobození příjmů z prodeje podílů a akcií

Zákon zavádí limit osvobozených příjmů z prodeje podílů a cenných papírů na 40 mil. Kč. Nově lze uplatnit nabývací cenu nebo tržní hodnotu majetku k 31.12.2024 (pokud se převod uskutečnil v roce 2025 a později) jako výdaj.

Změny pro OSVČ od 1.1.2025

Paušální daň

• 1. pásmo: Měsíční daň vzroste na 8 765 Kč (pro příjmy do 1 mil. Kč).
• 2. a 3. pásmo: Zůstávají beze změn.
• Nově mohou do 1. pásma vstoupit OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč, pokud splňují podíl příjmů s osmdesáti- nebo šedesátiprocentním paušálem.

Sociální pojištění

• Hlavní činnost: 4 759 Kč měsíčně.
• Vedlejší činnost: 1 496 Kč měsíčně.

Zdravotní pojištění

Minimální záloha pro hlavní činnost bude 3 143 Kč měsíčně.